Chceš uplatnit náklady na psychoterapii jako podnikatel nebo zaměstnanec? Nejsi sám. Tisíce lidí v České republice platí za sezení s psychoterapeutem, ale mnozí nevědí, jestli tyto výdaje mohou snížit daň. A když ano, jak to správně udělat. Výsledek? Mnozí ztrácejí tisíce korun, protože se nezajímají o rozdíl mezi zdravotnickou a nezdravotnickou službou. Nebo se snaží uplatnit náklady na psychoterapii jako zaměstnavatel a dostanou od finančního úřadu odmítnutí s tím, že „psychoterapeut neměl platný zdravotnický registr“. A přitom to všechno může být úplně jinak.

Co se dá uplatnit - a co ne

Nejprve si vyjasněme jednoduchou pravdu: psychoterapie není automaticky daňově uplatnitelná. Nezáleží jen na tom, že jsi šel k terapeutovi. Záleží na tom, kdo ji poskytuje a jak je zařazena v právním systému. V ČR existují dvě hlavní cesty, jak psychoterapii poskytovat - a každá má jiné daňové následky.

První cesta: zdravotnická služba. Pokud psychoterapeut pracuje v zdravotnickém zařízení, které má platné povolení od Ministerstva zdravotnictví, jedná se o zdravotnickou službu. Tady platí sazba DPH 15 %. A to je důležité - protože jen tyto služby mohou být pokryty příspěvkem od zdravotní pojišťovny. V roce 2025 je možné získat až 4 000 Kč ročně na až 10 sezení, tedy maximálně 400 Kč za jedno sezení. Ale pozor: tohle platí jen pro psychoterapeuty uvedené v adresářích České asociace pro psychoterapii, České psychoterapeutické společnosti ČLS JEP nebo Českomoravské psychologické společnosti. Pokud terapeut není v těchto seznamech, příspěvek ti nezadají - ani když má zdravotnické povolení.

Druhá cesta: poradenská psychoterapie jako vázaná živnost. Od 1. ledna 2024 je možné psychoterapii poskytovat i jako nezdravotnickou službu - ale jen pokud máš živnostenský list s kódem „poradenská psychoterapie“. Tady se používá základní sazba DPH 21 %. A tady už neexistuje příspěvek od pojišťovny. Ale to neznamená, že nemůžeš náklady uplatnit. Naopak - pro podnikatele je to často jediná možnost, jak náklady na psychoterapii zahrnout do daňového přiznání.

Zaměstnavatel: Můžeš platit psychoterapii svým zaměstnancům?

Pokud jsi zaměstnavatel a chceš poskytnout psychoterapii jako benefit, máš dvě možnosti - a obě jsou složité.

První možnost: náklady na psychoterapii jako prevence. Podle zákona č. 378/2007 Sb. o prevenci vzniku nepříznivých jevů na pracovišti můžeš uplatnit náklady na prevenci, pokud jsou poskytovány v rámci zdravotnického zařízení. To znamená: terapeut musí mít platné zdravotnické povolení a služba musí být zařazena jako zdravotnická. Pokud terapeut je jen živnostník s kódem „poradenská psychoterapie“, finanční úřad ti to odmítne. Podle dat z Finanční správy ČR z roku 2023 se tak stalo v 68 % případů, kdy zaměstnavatelé náklady uplatňovali.

Druhá možnost: náklady jako sociální benefit. Tady je situace jiná. Pokud psychoterapie slouží k podpoře duševního zdraví zaměstnanců v rámci jejich pracovního prostředí, můžeš ji zaúčtovat jako sociální opatření. Ale to platí jen tehdy, když je služba poskytována v rámci nezdravotnického modelu - tedy živnostníkem s kódem „poradenská psychoterapie“. V tomto případě se náklady považují za výdaje na podporu pracovního prostředí a můžeš je snížit z daňové základny. Podle průzkumu Asociace klinických psychologů ČR z roku 2022 pouze 32 % zaměstnavatelů, kteří náklady uplatňují, je úspěšných - a většina z nich používá právě tento druhý přístup.

Je to tedy jasnější? Ne. V praxi se stává, že zaměstnavatel si najme terapeuta z České psychoterapeutické společnosti, který má zdravotnické povolení, ale finanční úřad mu říká: „Tohle není prevence, protože nebylo předloženo protokol o posouzení pracovního rizika.“ A zároveň mu říká: „Tohle není sociální benefit, protože terapeut nemá živnostenský list.“ Výsledek? Náklady nejsou uplatněny. A zaměstnanec zůstává bez podpory.

Co si musíš pamatovat - praktický checklist

Když chceš uplatnit náklady na psychoterapii, postupuj podle těchto kroků:

1. Zjisti, jaký typ poskytovatele máš: Má psychoterapeut platné zdravotnické povolení (výkony v zdravotnictví)? Nebo má živnostenský list s kódem „poradenská psychoterapie“? To rozhoduje o všem.
2. Zkontroluj, zda je v seznamu příspěvků: Pokud chceš příspěvek od zdravotní pojišťovny, musí být terapeut uveden v adresáři ČAP, ČPS ČLS JEP nebo ČMPS. Jinak ti příspěvek nezadají - ani když má zdravotnické povolení.
3. Pokud jsi zaměstnavatel: Pokud chceš náklady jako prevenci, vyber jen terapeuty se zdravotnickým povolením. Pokud chceš náklady jako sociální benefit, vyber živnostníka s „poradenskou psychoterapií“. Nezaměňuj je - finanční úřad to rozlišuje.
4. Požádej o fakturu: Faktura musí obsahovat: název služby, sazbu DPH (15 % nebo 21 %), IČO a datum. Pokud chybí něco, můžeš mít problémy s daňovým přiznáním.
5. Ulož všechny doklady: Kromě faktury si ulož i smlouvu (pokud máš), protokoly o sezeních (pro prevenci) a dokumenty o výběru poskytovatele. V případě kontrol ti to pomůže.

Proč je to tak komplikované?

Nejsou to jen náhodné chyby úřadů. Je to systémový problém. V ČR neexistuje jednoznačná legislativa, která by jasně oddělila, kdy psychoterapie je zdravotnická služba a kdy ne. V Německu je to jasné - všechny formy psychoterapie jsou zdravotnické. V ČR je to jako kdyby někdo řekl: „Pokud je lékař v nemocnici, je to zdravotnická služba. Pokud je v kanceláři, je to obchod.“ A přitom obě formy pomáhají lidem stejně.

Novela živnostenského zákona z roku 2023 zavádí „poradenskou psychoterapii“ jako vázanou živnost - a to je krok vpřed. Ale zároveň Ministerstvo zdravotnictví připravuje nový třístupňový model psychoterapeutické péče, který má začít platit od 1.1.2024. Ten by měl rozlišovat tři úrovně: klinicko-psychologická péče, podpůrná péče a základní podpora. Zatím ale nevíme, jak to bude vypadat v praxi. A finanční úřady už dnes musí rozhodovat - bez jasných pravidel.

Podle studie Masarykovy univerzity z roku 2021 je „snaha uzákonit psychoterapii v ČR zásadně vychýlená ve prospěch restrikcí“. To znamená: místo aby se podporovalo duševní zdraví, systém se zaměřuje na to, jak to zakázat. A to má důsledky. 68 % poskytovatelů podle AKP ČR neví, kterou sazbu DPH použít. A 85 % klientů neví, jestli mohou náklady uplatnit.

Kdo to vlastně může uplatnit?

Samostatně výdělečně činná osoba (Živnostník): Pokud platíš za psychoterapii pro sebe, můžeš ji uplatnit jako výdaj na podporu zdraví - ale jen pokud je to součástí tvého podnikání. Například: pokud jsi konzultant, který má vysoký stres, a psychoterapie ti pomáhá udržet pracovní výkonnost, můžeš ji zařadit jako náklad na výkon práce. Musíš ale dokázat souvislost - a to je těžké. V praxi to většinou nejde. Pokud máš živnost „poradenská psychoterapie“, můžeš uplatnit náklady na vlastní terapii jako výdaj na podnikání - ale jen pokud je to nezbytné pro výkon živnosti. To je velmi těžké dokázat. Většinou to finanční úřad odmítne.

Zaměstnanec: Pokud platíš za psychoterapii z vlastní kapsy, nemůžeš ji uplatnit jako daňový výdaj. Neexistuje žádná možnost, jak ji snížit z daňové základny. Jediná výjimka: pokud ti ji platí zaměstnavatel jako benefit - a pak už je to jeho výdaj, ne tvůj. Ty jen získáváš službu zdarma.

Zaměstnavatel: To je jediný, kdo má oprávnění uplatnit náklady. Ale jen pokud dodrží pravidla - a to je právě to, co většina neumí. Pokud chceš uplatnit psychoterapii pro zaměstnance, vyber si správného poskytovatele a uplatňuj podle správného pravidla. Nejde o to, kolik peněz utratíš. Jde o to, jak to zapíšeš.

Co se změní v roce 2025?

Finanční správa ČR předpokládá, že do roku 2025 dojde k harmonizaci daňového zařazení psychoterapie s praxí v ostatních zemích EU. To znamená: buď všechno bude zdravotnická služba (s DPH 15 %), nebo všechno bude nezdravotnická (s DPH 21 %). Zatím ale nevíme, která cesta bude zvolena.

Podle plánu Ministerstva zdravotnictví bude od 1.1.2024 platit nový Seznam výkonů v zdravotnictví. Ten by měl jasně definovat, které formy psychoterapie budou považovány za zdravotnické. Pokud se to podaří, bude všechno jednodušší. Pokud ne - bude to stejně komplikované jako dnes.

Na trhu se objevují nové služby - například platformy, které spojují zaměstnavatele s certifikovanými psychoterapeuty. Tyto platformy často už mají všechny dokumenty připravené - faktury, smlouvy, přehledy o sezeních. To zjednodušuje věc pro zaměstnavatele. Pokud hledáš způsob, jak psychoterapii uplatnit, začni tady. Neboj se vybrat poskytovatele, který má vše připravené. To ti ušetří čas, nervy a peníze.